L’Indonésie prévoit d’élargir la collecte de l’impôt numérique à partir du 9 novembre, avec la participation des banques et des fintechs

Les banques et les plateformes numériques vont jouer un rôle accru dans la collecte

L’Indonésie prévoit d’élargir la collecte de l’impôt numérique à partir du 9 novembre 2026, en faisant appel aux banques, aux entreprises de technologies financières et aux plateformes en ligne afin de récupérer les recettes liées à des transactions qui échappent jusqu’ici à la collecte, a déclaré Hashim Djojohadikusumo, président du conseil consultatif de la Chambre de commerce et d’industrie indonésienne, ou Kadin.

Hashim a annoncé cette date à l’ouverture de la réunion nationale de direction de la Kadin, à l’hôtel Borobudur, dans le centre de Jakarta, le 29 octobre. Il a cité les banques publiques, les banques privées, Shopee, Lazada et GoTo parmi les entreprises qui devraient collecter les impôts et en reverser le produit à l’État.

Cette annonce intervient alors que la Direction générale des impôts, connue sous le sigle DJP, met au point deux mécanismes de collecte aux objectifs différents. Le premier porte sur l’impôt sur le revenu des vendeurs nationaux par l’intermédiaire des places de marché. L’autre, appelé SPP-TDLN, concerne la taxe sur la valeur ajoutée des transactions numériques impliquant des prestataires étrangers, par l’intermédiaire d’établissements de paiement participants.

Une partie de la collecte a déjà commencé. Le directeur général de la DJP, Bimo Wijayanto, a indiqué que quatre places de marché avaient commencé à prélever l’impôt sur le revenu prévu à l’article 22 le 1er octobre. Fin septembre, cinq plateformes bancaires et une plateforme de technologie financière avaient également commencé à collecter la taxe dans le cadre du SPP-TDLN.

Le 9 novembre est donc la date annoncée par Hashim pour une mise en œuvre élargie, après les premières étapes de collecte. Son annonce place le système de paiement au cœur d’un ambitieux programme de recettes publiques : faire passer les recettes totales de l’État d’environ 12 % du produit intérieur brut à 18 % en deux à trois ans.

Qu’est-ce qui change pour les vendeurs en ligne ?

Le règlement du ministre des Finances n° 37 de 2025 définit le cadre de la collecte, par les places de marché, de l’impôt sur le revenu prévu à l’article 22. Dans ce dispositif, les plateformes désignées prélèvent 0,5 % du chiffre d’affaires des vendeurs nationaux, hors taxe sur la valeur ajoutée et taxe sur les ventes de produits de luxe.

Le chiffre d’affaires correspond aux recettes tirées des ventes avant déduction des charges de l’entreprise. Concrètement, la place de marché se charge de prélever l’impôt sur le revenu concerné, au lieu de laisser cette étape entièrement à la charge du vendeur.

Bimo a désigné Shopee, Tokopedia, Blibli et Lazada comme les quatre places de marché chargées de la collecte. Cette liste est plus précise que la référence plus générale de Hashim aux banques, aux entreprises de technologie financière et aux groupes tels que GoTo.

Selon la DJP, le mécanisme appliqué aux places de marché modifie les modalités de collecte de l’impôt sur le revenu des commerçants. Bimo a également précisé qu’il ne créait aucune nouvelle catégorie d’impôt et ne modifiait pas le taux de la taxe sur la valeur ajoutée.

Les contribuables personnes physiques dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 500 millions de roupies indonésiennes (Rp) peuvent être dispensés du prélèvement par les places de marché s’ils déposent la déclaration prévue par la réglementation. Cette formalité compte pour les petits vendeurs : l’exonération dépend à la fois du seuil de chiffre d’affaires et de la déclaration requise.

La place des transactions numériques avec l’étranger

SPP-TDLN est l’acronyme indonésien d’un système de collecte de l’impôt sur les transactions numériques avec l’étranger. Il porte sur la taxe sur la valeur ajoutée, couramment appelée TVA, et non sur l’impôt sur le revenu prélevé auprès des vendeurs nationaux sur les places de marché.

La TVA est un impôt appliqué aux achats imposables. L’impôt sur le revenu porte sur les revenus perçus par une personne ou une entreprise. Une banque ou une plateforme peut servir d’intermédiaire pour collecter l’un ou l’autre, mais ces impôts s’appliquent à des éléments différents.

Le 15 octobre, Bimo a indiqué que la DJP avait rencontré 30 établissements bancaires et entreprises de technologie financière susceptibles de participer au dispositif et leur avait donné jusqu’en novembre pour se préparer. Ils doivent notamment mettre à niveau leurs infrastructures et leurs systèmes de paiement afin de pouvoir assurer la collecte.

La DJP se coordonne avec l’Autorité des services financiers, ou OJK, et la Banque d’Indonésie. Les préparatifs comprennent également l’intégration aux réseaux internationaux de paiement, notamment Mastercard et Visa. Un émetteur de moyens de paiement est l’établissement qui fournit à ses clients un instrument de paiement, tel qu’une carte.

L’annonce ne précisait ni le nombre définitif d’émetteurs de moyens de paiement qui seraient officiellement désignés, ni l’ensemble des transactions couvertes, ni le détail des règles de fonctionnement prévues pour l’élargissement du dispositif en novembre. Bimo a indiqué que les désignations dépendraient de l’état de préparation des infrastructures et des systèmes de chaque établissement.

Les premières transactions donnent une idée de l’ampleur de la tâche

La DJP a recensé 5,5 millions de transactions entre le 25 septembre et le 11 octobre, au début du fonctionnement du SPP-TDLN. Leur montant potentiellement imposable s’élevait à environ 10 000 milliards de roupies.

En appliquant un taux de TVA supposé de 11 %, Bimo a estimé à 1 100 milliards de roupies le montant potentiel de l’impôt correspondant. Le calcul est simple : 11 % de 10 000 milliards de roupies équivalent à 1 100 milliards.

Bimo a précisé que ces chiffres étaient provisoires, le temps de stabiliser le système et de permettre à d’autres plateformes de se préparer à rejoindre le dispositif. Les 10 000 milliards de roupies correspondent au montant des transactions ; les 1 100 milliards représentent l’impôt estimé sur cette somme, et non des recettes dont le versement au Trésor aurait déjà été confirmé.

Fin septembre, cinq plateformes bancaires et une plateforme de technologie financière appliquaient déjà le mécanisme. Leur participation permet à la DJP d’évaluer un premier ensemble de transactions tout en préparant un réseau de collecteurs plus vaste.

Pour les établissements participants, les premières étapes sont d’ordre technique et administratif : relier les infrastructures de paiement aux procédures de collecte et se préparer à reverser les impôts prélevés. Pour les clients et les entreprises, l’effet financier dépendra des transactions visées par les règles applicables.

Les dates clés de l’annonce de novembre

Le programme d’impôt numérique s’est développé en plusieurs étapes, la collecte de l’impôt sur le revenu auprès des vendeurs présents sur les places de marché et celle de la TVA sur les transactions numériques avec l’étranger progressant en parallèle.

• Fin septembre 2026 : cinq plateformes bancaires et une plateforme de technologie financière commencent à collecter l’impôt dans le cadre du SPP-TDLN.
• Du 25 septembre au 11 octobre : la DJP recense 5,5 millions de transactions représentant environ 10 000 milliards de roupies de montant potentiellement imposable.
• 1er octobre : selon Bimo, Shopee, Tokopedia, Blibli et Lazada commencent à collecter l’impôt sur le revenu prévu à l’article 22 sur les transactions effectuées sur leurs places de marché.
• 15 octobre : Bimo fait le point sur les préparatifs avec 30 établissements bancaires et entreprises de technologie financière susceptibles de participer au dispositif, et leur donne jusqu’en novembre pour se préparer.
• 29 octobre : Hashim annonce la date du 9 novembre pour l’élargissement du dispositif, lors de la réunion nationale de direction de la Kadin à Jakarta.
• 9 novembre : date fixée par Hashim pour l’élargissement de la collecte de l’impôt numérique avec la participation des banques, des entreprises de technologie financière et des plateformes en ligne.

Hashim a également déclaré que le gouvernement avait pris des mesures par décret présidentiel pour améliorer la collecte des recettes. Ses propos inscrivent le programme numérique dans un effort plus large de modernisation de l’administration fiscale et douanière.

Pourquoi Hashim veut porter les recettes à 18 % du PIB

Hashim soutient principalement que les recettes publiques de l’Indonésie sont trop faibles au regard de la taille de son économie. Il estime les recettes totales, qui comprennent les impôts, les droits d’accise et les recettes non fiscales, à environ 12 % du PIB.

Le PIB mesure la valeur des biens et services produits dans une économie. Un ratio de recettes de 12 % signifie que l’État perçoit environ 12 roupies pour 100 roupies de production économique. Hashim veut porter ce chiffre à 18 roupies.

Sur la base d’un PIB enregistré de 25 000 000 milliards de roupies, le calcul correspondant à son objectif est considérable. Des recettes équivalant à 12 % du PIB représenteraient 3 000 000 milliards de roupies, contre 4 500 000 milliards à 18 %. La différence atteint 1 500 000 milliards de roupies par an.

Il s’agirait d’une hausse de six points de pourcentage du ratio des recettes et d’une augmentation de 50 % des recettes par rapport à leur niveau initial, à condition que le PIB reste stable. Hashim a présenté ce calcul comme une mesure du potentiel de recettes du pays.

Il a pris pour référence le Cambodge, dont il estime le ratio de recettes à 18 %. Il a également cité l’Inde, à 20 %, et le Vietnam, à 23 %. Ces chiffres nationaux ont été avancés par Hashim à l’appui de son objectif.

Hashim, également envoyé spécial du président Prabowo Subianto pour le climat et l’énergie, a déclaré que l’Indonésie devait atteindre le niveau du Cambodge en deux à trois ans. Selon lui, le problème tient à la nécessité d’améliorer la collecte par les autorités fiscales et douanières, et non à un manque d’activité économique.

Les 10 000 000 milliards de roupies d’activité économique qui échappent aux statistiques

Hashim estime qu’environ 10 000 000 milliards de roupies d’activité économique échappent aux statistiques officielles et à la collecte de l’impôt. Il attribue à la Banque mondiale une estimation de 35 % à 40 % pour la part de l’activité économique non enregistrée.

Il a cité des services courants : un coiffeur qui se rend au domicile de ses clients, un masseur payé directement, des stands de restauration et des salons de beauté. Il a évoqué des paiements en espèces sans reçu.

Hashim a précisé que cette activité comprend des emplois ordinaires et légaux. Selon lui, le défi tient à l’absence de traces des transactions qui aideraient les autorités à repérer l’activité économique et à appliquer les règles fiscales pertinentes.

Hashim a déclaré que des systèmes électroniques, les technologies de l’information et l’intelligence artificielle seraient utilisés pour améliorer la collecte dans le cadre de la législation existante. Concrètement, les traces numériques des transactions peuvent fournir aux autorités fiscales davantage d’informations sur les paiements transitant par les établissements participants.

Ses exemples expliquent pourquoi le gouvernement ne se limite pas aux entreprises qui déclarent déjà leurs comptes en détail. Le projet vise à intégrer davantage de transactions au système de collecte en passant par les établissements qui traitent les paiements, tandis que les obligations fiscales restent régies par les règles applicables.

L’estimation de 16 000 milliards de roupies porte sur un périmètre plus restreint

Bimo a estimé à environ 16 000 milliards de roupies les recettes fiscales issues de l’activité économique numérique, avec une hausse potentielle d’environ 50 %. Il a qualifié cette estimation de prudente et indiqué que les recettes des trois années précédentes s’étaient situées entre 8 000 et 12 000 milliards de roupies.

Les activités évoquées comprenaient le commerce numérique, les opérations de change, les crypto-actifs et les investissements. Il a cité les mesures nationales encadrant le commerce électronique et le SPP-TDLN parmi celles susceptibles d’augmenter les recettes.

L’objectif de 1 500 000 milliards de roupies avancé par Hashim correspond à une hausse beaucoup plus large des recettes publiques. L’estimation de 16 000 milliards de Bimo concerne l’activité économique numérique. L’écart est considérable : 16 000 milliards représentent environ 1,1 % des 1 500 000 milliards.

La collecte numérique ne constitue donc qu’une partie du programme de recettes décrit par Hashim. Pour atteindre son objectif national, il faudra augmenter les recettes de l’ensemble des dispositifs fiscaux, douaniers et autres, en plus des mesures numériques.

Les chiffres de Bimo montrent également pourquoi il faut distinguer les montants des transactions des recettes publiques. Un volume élevé de paiements numériques génère des recettes fiscales déterminées par l’assiette, le taux et les règles de collecte applicables.

Ce que le programme de recettes pourrait changer pour les dépenses publiques

Hashim a lié l’amélioration de la collecte au financement des priorités du gouvernement, notamment le programme de repas nutritifs gratuits, connu sous le sigle MBG, et les coopératives villageoises et de quartier Merah Putih.

Il a évalué le déficit budgétaire de l’État à environ 500 000 à 600 000 milliards de roupies. Un déficit signifie que les dépenses publiques dépassent les recettes et qu’il faut financer la différence.

Par rapport au haut de cette fourchette, 1 500 000 milliards de roupies supplémentaires laisseraient 900 000 milliards après couverture d’un déficit de 600 000 milliards, en supposant que les dépenses et les autres conditions restent inchangées. Hashim s’est appuyé sur ce calcul pour soutenir qu’une meilleure collecte pourrait permettre au budget de dégager un excédent.

Hashim, qui s’exprimait en tant que président du conseil consultatif de la Kadin et envoyé spécial du président, a rejeté l’idée que les finances de l’Indonésie reflètent une faiblesse intrinsèque de son économie :

L’Indonésie n’est pas faible.

Selon lui, il faut collecter une plus grande part des recettes que l’économie actuelle pourrait générer, en s’appuyant sur les banques, les plateformes et les systèmes numériques comme canaux de collecte.

La prochaine échéance concrète est le 9 novembre, après la période de préparation accordée par Bimo aux établissements participants. Pour les vendeurs déjà concernés par la collecte sur les places de marché, une autre démarche s’impose dès maintenant : vérifier les règles applicables à l’impôt sur le revenu et, s’ils y ont droit, remplir la déclaration nécessaire pour bénéficier de l’exonération accordée aux petits vendeurs.

Points clés

• Hashim Djojohadikusumo a annoncé l’élargissement de la collecte de l’impôt numérique à partir du 9 novembre 2026, avec la participation des banques, des entreprises de technologie financière et des plateformes en ligne.
• Selon la DJP, Shopee, Tokopedia, Blibli et Lazada ont commencé à collecter l’impôt sur le revenu auprès des vendeurs présents sur leurs places de marché le 1er octobre.
• Le taux appliqué aux places de marché est de 0,5 % du chiffre d’affaires des vendeurs nationaux, hors TVA et taxe sur les ventes de produits de luxe.
• Les contribuables personnes physiques dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 500 millions de roupies peuvent bénéficier d’une exonération en déposant la déclaration requise.
• Le SPP-TDLN porte sur la TVA appliquée aux transactions numériques avec l’étranger. Les premières données font état de 10 000 milliards de roupies de transactions potentiellement imposables et d’un impôt potentiel estimé à 1 100 milliards.
• Hashim veut faire passer les recettes totales de l’État de 12 % à 18 % du PIB en deux à trois ans, soit 1 500 000 milliards de roupies supplémentaires par an selon son estimation du PIB.
• L’estimation d’environ 16 000 milliards de roupies de Bimo pour les recettes fiscales numériques porte sur un périmètre plus restreint que l’objectif national de recettes fixé par Hashim.