Taïwan ouvre aux salariés de l’ancien régime de retraite des options d’épargne et de liquidation anticipée

666 salariés transfèrent près de 2,1 milliards de dollars taïwanais avec les nouvelles règles de retraite

Les règles élargies du régime de retraite taïwanais ont permis à 666 salariés de 200 entreprises de liquider, d’un commun accord avec leur employeur, leurs droits à la retraite acquis dans l’ancien régime et de transférer près de 2,1 milliards de dollars taïwanais vers des comptes de retraite individuels au 30 septembre 2026. Cela représente environ 3,15 millions de dollars taïwanais par salarié, même si les droits de chacun dépendent de son salaire et de son ancienneté.

Les changements sont entrés en vigueur le 17 juillet, ouvrant la possibilité de cotiser volontairement aux salariés admissibles qui relèvent exclusivement de l’ancien régime. Ceux qui ont commencé à cotiser et remplissent déjà les conditions de départ à la retraite peuvent également négocier une liquidation anticipée tout en continuant à travailler. La totalité de la somme doit être versée sur leur compte de retraite individuel.

Les règles de retraite modifiées du ministère du Travail précisent ces changements aux articles 21-2, 21-3 et 21-4 du règlement d’application de la loi sur les retraites des salariés. La modification ajoute des possibilités sans changer le statut de ces salariés au regard de l’ancien régime ni mettre fin à leur contrat de travail.

La participation a été importante dès le départ. À la fin du mois d’août, plus de 37 000 salariés relevant exclusivement de l’ancien régime avaient commencé à cotiser volontairement, selon les chiffres présentés par Huang Wei-chen, directeur du département du ministère chargé de la protection sociale et de la retraite des salariés. Sur une population admissible estimée à 115 000 personnes, cela représente environ 32 %, soit près d’une personne sur trois. La plupart ont choisi de cotiser à hauteur de 6 % de leur salaire mensuel.

Pour les salariés, la décision soulève deux questions distinctes : quelle part de leurs revenus actuels peuvent-ils consacrer à l’épargne, et est-il judicieux de liquider dès maintenant des droits à la retraite déjà acquis, compte tenu de l’évolution probable de leur salaire et du nombre d’années de travail qu’il leur reste ?

Qui peut en bénéficier, et qu’est-ce qui ne change pas ?

Les deux régimes de retraite des salariés taïwanais distinguent principalement les travailleurs selon la date à laquelle ils ont commencé à travailler et les choix qu’ils ont faits à l’entrée en vigueur du nouveau système, le 1er juillet 2005. Les salariés ayant commencé à travailler à partir de cette date relèvent du nouveau régime. Ceux qui étaient déjà en poste pouvaient opter pour celui-ci ou rester dans l’ancien régime.

Les changements de juillet 2026 concernent les salariés déjà couverts par la loi sur les normes du travail avant l’entrée en vigueur du nouveau système de retraite, qui sont restés dans la même entreprise et ont choisi de conserver l’ancien régime. Le gouvernement estime qu’environ 115 000 personnes pourraient bénéficier de la possibilité de cotiser volontairement, et qu’environ 102 000 pourraient être admissibles aux dispositifs de transfert anticipé.

Dans le nouveau régime, les employeurs versent au moins 6 % du salaire mensuel sur un compte de retraite individuel. Les salariés peuvent y ajouter volontairement jusqu’à 6 %. Dans l’ancien régime, c’est à l’employeur de verser la pension, et l’ancienneté ouvrant droit à pension s’accumule généralement au sein d’une même entreprise.

Un salarié relevant de l’ancien régime qui commence à cotiser volontairement en vertu des nouvelles règles conserve ce statut. L’employeur n’est donc pas tenu de verser pour lui la cotisation de 6 % prévue par le nouveau régime. Il doit continuer à alimenter les réserves de retraite de l’ancien régime pour les droits correspondant aux périodes de travail qui n’ont pas encore été liquidés.

Comment commencer à épargner et à partir de quand la liquidation est possible

Le guide du ministère sur l’affiliation au régime de retraite, publié le 14 juillet, décrit une procédure qui commence par une demande du salarié à son employeur pour cotiser volontairement. L’employeur demande ensuite à l’Office de l’assurance du travail d’ouvrir un compte de retraite individuel.

Le ministre du Travail, Hung Sun-han, a expliqué que les employeurs déduiraient les cotisations choisies du salaire et les verseraient sur le compte. Les salariés admissibles relevant exclusivement de l’ancien régime peuvent cotiser jusqu’à 6 % de leur salaire mensuel.

La liquidation anticipée est soumise à des conditions supplémentaires. Le salarié doit déjà cotiser volontairement, remplir les conditions de départ à la retraite de l’ancien régime et conclure un accord avec son employeur alors que le contrat de travail est toujours en vigueur. Aucune des deux parties ne peut imposer une liquidation unilatéralement à l’autre.

Dans l’ancien régime, un salarié peut demander son départ à la retraite après au moins 10 ans dans la même entreprise s’il a 60 ans ou plus, après au moins 15 ans s’il a 55 ans ou plus, ou après au moins 25 ans quel que soit son âge. Atteindre l’un de ces seuils permet d’envisager une liquidation à l’amiable dans le cadre des nouvelles règles.

Le montant liquidé doit être intégralement transféré sur le compte de retraite individuel. Le salarié qui envisage cette option doit donc distinguer les sommes sécurisées sur ce compte des liquidités dont il peut disposer immédiatement.

Comment le calcul de la pension influe sur le choix

L’ancien régime calcule les droits à la retraite en unités de pension. Une unité équivaut à un mois de salaire moyen au moment du départ à la retraite. Chacune des 15 premières années donne droit à deux unités, puis chaque année supplémentaire à une unité, dans la limite de 45 unités.

Le ministère illustre le calcul avec le cas d’un salarié de 55 ans ayant travaillé 25 ans dans la même entreprise. Les 15 premières années lui donnent droit à 30 unités, et les 10 suivantes à 10 unités supplémentaires. Avec un salaire moyen de 50 000 dollars taïwanais au moment de la liquidation, ses 40 unités valent 2 millions de dollars taïwanais, intégralement versés sur son compte individuel.

Si ce salarié reste cinq ans de plus, il acquiert cinq unités supplémentaires. Lorsqu’il prendra sa retraite à 60 ans, avec un salaire moyen de 60 000 dollars taïwanais, l’employeur devra lui verser 300 000 dollars taïwanais pour ces unités restantes. Le salarié aura alors reçu un total de 2,3 millions de dollars taïwanais au titre de ses droits à la retraite, en deux liquidations, hors rendement du compte.

Avec les mêmes salaires et la même ancienneté hypothétiques, attendre 60 ans pour liquider les 45 unités d’un coup, sur la base d’un salaire de 60 000 dollars taïwanais, rapporterait 2,7 millions. L’écart de 400 000 dollars taïwanais montre l’importance de l’évolution attendue des salaires : une liquidation anticipée fixe la valeur des unités déjà versées, tandis qu’un transfert plus précoce laisse davantage de temps à l’argent pour produire des rendements.

Les salariés et les employeurs peuvent également convenir de liquider chaque année les unités nouvellement acquises. Dans l’exemple du ministère, ils pourraient liquider une unité supplémentaire après une année de travail et en transférer le montant sur le compte. Les règles maintiennent la responsabilité de l’employeur pour les droits ouvrant droit à pension correspondant aux périodes de travail qui n’ont pas encore été liquidés, dans les limites de la formule et du plafond applicables.

Le coût des cotisations et les économies d’impôt possibles

Un salarié qui gagne 40 000 dollars taïwanais par mois et choisit de cotiser volontairement à hauteur de 6 % verse 2 400 dollars taïwanais par mois dans son épargne-retraite, soit 28 800 dollars taïwanais sur une année complète. Son salaire net diminue d’autant.

Les cotisations volontaires peuvent aussi réduire le revenu imposable. Avec un taux d’imposition de 5 %, une cotisation annuelle de 28 800 dollars taïwanais pourrait réduire l’impôt d’environ 1 440 dollars taïwanais. L’économie réelle dépend des revenus du salarié, des déductions et de sa situation fiscale.

À partir du 1er août 2026, les employeurs ne peuvent plus refuser la demande d’un salarié souhaitant cotiser volontairement ni modifier son taux de cotisation. Les salariés dont la demande est rejetée peuvent conserver une preuve de leur démarche et signaler la situation à l’Office de l’assurance du travail.

Cette protection porte sur le choix de cotiser. Une liquidation anticipée nécessite toujours l’accord de l’employeur. Un salarié peut donc commencer à alimenter un compte de retraite individuel même si aucun accord n’a été trouvé pour y transférer les droits à la retraite déjà acquis dans l’ancien régime.

Rendements du fonds et accès aux sommes

De son lancement en juillet 2005 à la fin de l’année 2025, le nouveau fonds de retraite des salariés a enregistré un rendement annualisé de 7,64 %. Les rendements annuels ont dépassé 15 % chacune des deux dernières années de cette période, selon les chiffres cités lors de l’approbation du plan par le gouvernement.

Le rendement annualisé exprime la croissance d’un investissement sous la forme d’un taux annuel calculé sur une période donnée. Les résultats varient d’une année à l’autre. Pour décider de cotiser ou de liquider leurs droits par anticipation, les salariés doivent tenir compte de ces variations ainsi que de l’intérêt de conserver davantage d’argent disponible pour leurs dépenses courantes.

Les comptes de retraite individuels bénéficient d’un mécanisme de rendement minimal prévu par la loi et fondé sur le taux d’intérêt légal des dépôts bancaires à terme de deux ans. Ce dispositif garantit un rendement minimal légal, tandis que les résultats des placements du fonds varient d’une année à l’autre.

Les sommes du nouveau régime de retraite des salariés sont en règle générale disponibles à partir de 60 ans, y compris pour les personnes qui continuent à travailler. Une personne qui liquide ses droits de l’ancien régime à 55 ans doit donc généralement disposer d’autres ressources pour couvrir ses dépenses avant de pouvoir retirer ces sommes.

À 60 ans, les salariés ayant cotisé au moins 15 ans peuvent choisir de percevoir une pension mensuelle ou un versement en capital. Ceux qui ont cotisé moins de 15 ans ne peuvent recevoir qu’un versement en capital. Une personne ayant opté pour des versements mensuels peut demander une fois à passer au versement en capital, dans les 30 jours suivant le premier paiement.

Ce que montrent les chiffres de participation

Les premiers chiffres de liquidation concernent un groupe bien plus restreint que les chiffres des cotisations volontaires. À la fin septembre, 666 salariés avaient conclu un transfert à l’amiable, contre plus de 37 000 personnes ayant commencé à cotiser à la fin août. Ces chiffres correspondent à des décisions différentes : la liquidation exige que le salarié remplisse les conditions de départ à la retraite et que les deux parties donnent leur accord.

Dans une même entreprise, le plus grand nombre de liquidations concernait 38 salariés, pour un montant d’environ 87 millions de dollars taïwanais. Huang a indiqué que les entreprises ayant procédé à des liquidations anticipées relevaient principalement des industries traditionnelles, et que les entreprises publiques étaient moins nombreuses à participer.

Un autre groupe est constitué de salariés qui étaient auparavant passés au nouveau régime tout en conservant leurs droits à pension pour les périodes antérieures effectuées sous l’ancien régime. Les employeurs doivent préserver ces droits, qui peuvent être réclamés séparément lorsque le salarié remplit les conditions requises. À la fin du mois d’août, 7 666 salariés de ce groupe avaient accepté de liquider environ 5,649 milliards de dollars taïwanais de droits acquis dans l’ancien régime.

Les réserves de retraite des employeurs évoluent elles aussi. À la fin du mois d’août, 2 223 entreprises avaient clôturé leurs comptes de réserve et récupéré environ 4,162 milliards de dollars taïwanais de fonds excédentaires. Le remboursement le plus important s’élevait à environ 264,55 millions de dollars taïwanais.

Les entreprises peuvent demander aux autorités locales de récupérer leurs réserves excédentaires lorsqu’elles n’ont plus l’obligation de verser des pensions au titre de la loi sur les normes du travail ni de maintenir les réserves requises. Les employeurs qui ont encore des obligations non réglées au titre de l’ancien régime doivent continuer à alimenter les réserves nécessaires pour les couvrir.

Les dates clés de la réforme

La réforme a été mise en œuvre par une modification du règlement d’application de la loi sur les retraites des salariés, et non de la loi elle-même. Elle n’a donc pas nécessité de modification législative. Le Cabinet prévoyait initialement une entrée en vigueur dès la fin du mois de juillet ; les règles publiées ont pris effet le 17 juillet.

• 1er juillet 2005 : entrée en vigueur du nouveau régime de retraite des salariés à Taïwan, avec des comptes individuels et des cotisations patronales.
• 14 juillet 2026 : publication par le ministère du Travail d’un guide sur les cotisations volontaires et la liquidation anticipée à l’amiable pour les salariés admissibles de l’ancien régime.
• 15 juillet 2026 : publication des modifications des articles 21-2, 21-3 et 21-4 du règlement d’application.
• 17 juillet 2026 : entrée en vigueur des nouvelles possibilités de cotisation et de liquidation.
• 1er août 2026 : interdiction faite aux employeurs de refuser les demandes de cotisation volontaire ou de modification du taux de cotisation.
• 31 août 2026 : plus de 37 000 salariés relevant exclusivement de l’ancien régime avaient commencé à cotiser volontairement.
• 30 septembre 2026 : des liquidations à l’amiable concernant 666 salariés de 200 entreprises, pour un montant total de près de 2,1 milliards de dollars taïwanais.

Le ministère a indiqué qu’il mettrait à disposition des formulaires, des réponses aux questions fréquentes, des guides de procédure et des séances d’information. Salariés et employeurs peuvent obtenir des conseils en appelant le numéro gratuit du ministère, le 1955.

Les points à vérifier avant de décider

Avant de cotiser volontairement, un salarié doit vérifier son régime de retraite, son budget mensuel et la date à laquelle il pourra accéder à ses fonds. Les cotisations permettent de constituer une épargne-retraite et de réduire le revenu imposable, mais elles laissent aussi moins d’argent disponible pour le loyer, les remboursements de dettes, les frais médicaux et les autres dépenses courantes.

Une personne qui envisage une liquidation anticipée doit aussi calculer la valeur des unités liquidées aujourd’hui, le nombre d’unités supplémentaires qu’elle peut encore acquérir, l’évolution probable de son salaire moyen et la durée pendant laquelle elle prévoit de rester chez son employeur. L’exemple du ministère montre qu’une hausse ultérieure du salaire peut accroître la valeur des unités qui n’ont pas encore été liquidées.

Les salariés peuvent consulter leurs informations sur les pensions via l’application mobile, les services en ligne ou les agences de l’Office de l’assurance du travail. Les soldes des comptes du nouveau régime, l’historique des cotisations et les rendements peuvent également être consultés au moyen des justificatifs d’identité acceptés et de certains distributeurs automatiques.

Les estimations provisoires des comptes peuvent évoluer lorsque le règlement annuel est effectué et que les rendements officiels sont annoncés. Les pensions de retraite des salariés et l’assurance des salariés sont deux dispositifs distincts, chacun avec ses propres conditions d’admissibilité ; les salariés peuvent demander leurs prestations séparément dès lors qu’ils remplissent les conditions requises.

Points clés

• Les salariés admissibles relevant exclusivement de l’ancien régime peuvent cotiser jusqu’à 6 % de leur salaire mensuel sans changer de régime de retraite.
• Une liquidation anticipée exige des cotisations volontaires, le droit de partir à la retraite et l’accord du salarié et de l’employeur pendant la poursuite du contrat de travail.
• La totalité de la somme liquidée doit être versée sur le compte de retraite individuel du salarié.
• Au 30 septembre 2026, 666 salariés de 200 entreprises avaient transféré près de 2,1 milliards de dollars taïwanais.
• Les employeurs restent responsables des obligations non réglées au titre de l’ancien régime de retraite.
• L’évolution prévisible des salaires, l’ancienneté restante, les besoins de liquidités immédiats et l’accès aux fonds à partir de 60 ans sont des éléments déterminants.