Nouvelles règles fiscales en Chine pour les plateformes Internet : ce qu’elles impliquent pour l’économie numérique

Nouvelles règles fiscales en Chine pour les plateformes Internet : un tournant majeur dans la supervision de l’économie numérique

La Chine a introduit de nouvelles règles générales de déclaration fiscale à l’intention des entreprises exploitant des plateformes Internet. Cette mesure marque une étape importante dans les efforts du pays pour moderniser l’administration fiscale et garantir l’équité au sein de son économie numérique en pleine expansion. Entrées en vigueur en juin 2025, ces règles imposent aux plateformes Internet de transmettre chaque trimestre des déclarations détaillées sur les revenus et l’identité des entreprises et des travailleurs présents sur leurs plateformes. L’objectif est d’accroître la transparence, de lutter contre la fraude fiscale et d’instaurer des conditions de concurrence équitables pour tous les acteurs du marché numérique.

Quelles sont ces nouvelles règles et qui est concerné ?

Adoptée en vertu du décret n° 810 du Conseil des affaires d’État, la réglementation concerne un large éventail de plateformes Internet, notamment les places de marché en ligne, les sites de diffusion en direct, les plateformes de vidéos courtes et tout service en ligne facilitant des transactions à but lucratif. Les plateformes nationales comme étrangères proposant des services en Chine sont soumises à ces obligations.

En vertu des nouvelles règles, les exploitants de plateformes doivent recueillir et vérifier les informations suivantes pour chaque entreprise et travailleur percevant des revenus par l’intermédiaire de leurs services :

• Les données d’identité (nom, numéro d’identification et immatriculation de l’entreprise, par exemple)
• Les données relatives aux revenus et au chiffre d’affaires du trimestre précédent
• Les noms de domaine des plateformes et les types d’activité
• Les codes unifiés de crédit social (pour les entreprises)

Ces informations doivent être transmises aux autorités fiscales locales dans le mois suivant la fin de chaque trimestre. Les premières déclarations, attendues en octobre 2025, porteront sur la période de juillet à septembre.

Exemptions et cas particuliers

Les obligations déclaratives ne concernent pas tous les travailleurs des plateformes. La réglementation exempte expressément les personnes qui fournissent des services d’utilité publique, tels que les livreurs, les travailleurs du transport et les employés de maison, si elles bénéficient d’une exonération fiscale ou ne sont pas assujetties à l’impôt en vertu des lois en vigueur. Les revenus perçus avant l’entrée en vigueur de la réglementation sont également exemptés de déclaration.

Par ailleurs, les plateformes ne sont pas tenues de transmettre à nouveau les informations déjà fournies dans le cadre des déclarations de retenue à la source ou accessibles par les mécanismes gouvernementaux de partage des données. Cette mesure vise à éviter les déclarations redondantes et à alléger les obligations des exploitants de plateformes.

Pourquoi la Chine met-elle en place ces règles ?

La croissance rapide de l’économie numérique chinoise a créé de nouveaux défis pour les autorités fiscales. Les places de marché en ligne, la diffusion en direct et le travail à la tâche permettent à des millions de personnes de percevoir des revenus qu’il est difficile de suivre à l’aide des méthodes traditionnelles d’administration fiscale. Cette situation suscite des inquiétudes concernant les revenus dissimulés, la fraude fiscale et la concurrence déloyale entre les entreprises numériques et traditionnelles.

Wang Weiqing, expert en politique budgétaire, explique la raison d’être de ces nouvelles règles :

Ces nouvelles règles constituent une étape majeure dans la gouvernance de l’économie numérique chinoise. Elles précisent les obligations de conformité des exploitants de plateformes, réduisent les possibilités d’échapper à l’impôt pour les vendeurs et les employés des plateformes, limitent l’écart fiscal entre l’économie réelle et l’économie numérique et instaurent des conditions de concurrence plus équitables pour tous.

En exigeant des plateformes qu’elles déclarent les revenus en détail, les autorités entendent s’assurer que tous les acteurs de l’économie numérique acquittent leur juste part d’impôts, tout en protégeant les droits des entreprises et des travailleurs en règle.

Comment ces règles se comparent-elles aux normes internationales ?

La nouvelle réglementation chinoise s’inscrit dans le mouvement mondial visant à renforcer la transparence fiscale dans le secteur numérique. Elle s’inspire en partie des règles types de déclaration applicables aux plateformes numériques de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), adoptées notamment dans l’Union européenne (DAC7), en Australie, en Nouvelle-Zélande et au Royaume-Uni.

L’approche chinoise est toutefois plus stricte sur plusieurs points :

• Fréquence des déclarations : la Chine exige des déclarations trimestrielles, tandis que le modèle de l’OCDE prévoit généralement des transmissions annuelles.
• Champ d’application : les règles concernent un large éventail de plateformes, y compris les entités non résidentes qui fournissent des services en Chine.
• Sanctions : le non-respect des règles peut entraîner des amendes pouvant atteindre 500 000 RMB (environ 70 000 dollars) et la suspension éventuelle de l’activité.

Malgré ces différences, l’objectif fondamental reste le même : renforcer la transparence, lutter contre la fraude fiscale et garantir une imposition équitable dans l’économie numérique.

Conséquences pour les entreprises, les travailleurs et l’économie des plateformes

Les autorités ont souligné que ces nouvelles règles n’ont pas pour but d’augmenter la charge fiscale de la grande majorité des entreprises et des travailleurs. La plupart des petites et microentreprises bénéficient déjà de mesures fiscales préférentielles, qui resteront en vigueur. Par exemple :

• Les commerçants dont les ventes mensuelles sont inférieures à 100 000 yuans (environ 14 000 dollars) sont exonérés de taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
• Les travailleurs des plateformes qui perçoivent moins de 120 000 yuans (environ 16 700 dollars) par an après déductions sont généralement exonérés d’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Selon l’Administration nationale des impôts, plus de 90 % des commerçants et travailleurs en ligne n’ont pas vu leurs impôts augmenter lors des programmes pilotes du nouveau système déclaratif. En revanche, ceux qui sous-déclaraient leurs revenus ou se livraient à la fraude fiscale feront désormais l’objet d’une surveillance plus stricte et pourraient voir leur imposition « revenir à la normale ».

Conformité et sécurité des données

Pour faciliter le respect des règles, les autorités fiscales doivent proposer des canaux de déclaration sécurisés et faciles d’utilisation, ainsi qu’un accompagnement technique et des consultations sur les politiques applicables aux exploitants de plateformes. Ces derniers doivent vérifier l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité des informations transmises. Ils sont toutefois protégés contre les sanctions s’ils ont rempli leurs obligations de vérification et que les utilisateurs leur ont malgré tout fourni des données erronées.

La protection de la vie privée est un élément essentiel de la nouvelle réglementation. Les entreprises exploitant des plateformes Internet doivent conserver en lieu sûr les informations liées à la fiscalité, et les agences fiscales sont tenues au secret et doivent mettre en place des dispositifs de protection robustes pour gérer ces données conformément à la loi.

Défis et réactions du secteur

La nature décentralisée du travail sur les plateformes en Chine, où de nombreux travailleurs à la tâche sont inscrits sur plusieurs plateformes et ont des relations professionnelles complexes, complique considérablement la collecte et la déclaration des informations fiscales. Selon des experts du secteur, les nouvelles règles obligeront les plateformes à investir dans des systèmes de conformité et des processus de gestion des données modernisés.

Xiang Ligang, directeur général de l’Alliance pour la consommation d’information, basée à Pékin, commente les conséquences pratiques :

L’assouplissement des obligations déclaratives devrait simplifier les processus opérationnels des plateformes, alléger leur charge de conformité et améliorer leur efficacité. Un régime déclaratif plus adaptable pourrait également favoriser l’emploi flexible parmi les personnes à faibles revenus, en les aidant à percevoir un revenu décent.

Certains analystes estiment que cette transparence accrue pourrait réduire l’avantage tarifaire de certains commerçants en ligne qui sous-déclaraient auparavant leurs revenus, et ainsi contribuer à une concurrence plus stable et équitable sur le marché numérique.

Sanctions en cas de non-respect

Les plateformes qui ne respectent pas les nouvelles obligations déclaratives s’exposent à de lourdes sanctions. Les infractions mineures peuvent donner lieu à des amendes de 20 000 à 100 000 RMB, tandis que les manquements graves peuvent entraîner des amendes pouvant atteindre 500 000 RMB, voire la suspension de l’activité. Les agents des autorités fiscales qui commettraient des actes illégaux dans le cadre de la gestion de ces déclarations devront également en répondre.

Conséquences plus larges pour l’économie numérique chinoise

L’instauration de ces règles de déclaration fiscale témoigne de la stratégie plus générale de la Chine visant à encadrer et à soutenir le développement sain de son économie numérique. Les plateformes en ligne occupant une place toujours plus importante dans le produit intérieur brut du pays, garantir une imposition équitable et limiter les possibilités de fraude fiscale sont considérés comme essentiels à la stabilité économique à long terme.

Ces règles montrent également que la Chine est prête à s’aligner sur les meilleures pratiques internationales tout en les adaptant aux réalités locales. En imposant des obligations déclaratives plus strictes et des mesures robustes de sécurité des données, elle entend concilier l’efficacité de l’administration fiscale avec la protection des droits des contribuables et la promotion de l’innovation dans le secteur numérique.

En résumé

• Les nouvelles règles fiscales chinoises imposent aux plateformes Internet de transmettre chaque trimestre des données détaillées sur les revenus et l’identité des entreprises et des travailleurs.
• Elles concernent un large éventail de plateformes, notamment les places de marché en ligne, les services de diffusion en direct et les sites de vidéos courtes, et s’appliquent aux opérateurs nationaux comme étrangers.
• Des exemptions sont prévues pour certains travailleurs fournissant des services d’utilité publique, ainsi que pour les revenus déjà déclarés ou accessibles par le biais du partage de données gouvernemental.
• Ces règles visent à renforcer la transparence, à lutter contre la fraude fiscale et à rendre l’économie numérique plus équitable, sans augmenter la charge fiscale de la plupart des entreprises et travailleurs en règle.
• Le non-respect des règles est passible de lourdes sanctions, notamment d’amendes pouvant atteindre 500 000 RMB et d’une suspension éventuelle de l’activité.
• L’approche chinoise s’inscrit dans les tendances mondiales, mais prévoit des déclarations plus fréquentes et un contrôle plus strict.
• La protection de la vie privée et la sécurité des données sont mises en avant, avec des obligations précises pour les plateformes comme pour les autorités fiscales.
• Ces nouvelles règles devraient moderniser l’administration fiscale, réduire la concurrence déloyale et soutenir la croissance durable de l’économie numérique chinoise.